إعادة تسعير الأسهم - خيارات - الضرائب المترتبة

تمت إعادة طبع هذه المقالة بإذن من 31 مايو 2001 طبعة من نيويورك القانون مجلة 2001 نلب إب الشركة. الخيارات الأسهم الحالية التطورات. الديكلينيس في أسعار الأسهم للعديد من الشركات المتداولة علنا ​​خلال العام الماضي أدت إلى العديد من المديرين التنفيذيين تحت الماء تحت الماء خيارات الأسهم خيار تحت الماء هو واحد الذي يتجاوز سعر ممارسة سعر السوق الحالي للسهم. كثير من الشركات العامة تواجه مشاكل خطيرة الناجمة عن خيارات تحت الماء نفترض، على سبيل المثال، سعر السوق من أسهم الشركة A قطرات من 50 إلى 20 وأن العديد من حاملي الخيارات في الشركة أ لديهم خيارات مع سعر ممارسة 50 شركة A الآن توظف 10 المديرين التنفيذيين الجدد ويعطيهم منح الخيار مع سعر ممارسة 20 من الواضح أن يخلق قضية رئيسية مع المديرين التنفيذيين على المدى الطويل الذين هم 30 تحت الماء على خياراتهم في حين أن 10 المديرين التنفيذيين الجدد لديهم خيارات مع سعر ممارسة 20 الحل الأكثر وضوحا وموضوع النقاش على نطاق واسع هو أن يكرر الخيارات القديمة 50 وصولا الى 20 في أبسط أشكاله، إعادة تسعير خيار الأسهم ينطوي على واحد أو الآخر مما يلي. تخفيض سعر ممارسة خيار المخزون تحت الماء مع سعر الخيار الجديد المخفض الذي يتم تحديده عموما بسعر السوق الحالي أو ب إلغاء الخيار تحت الماء ومنح خيار جديد مرة أخرى مع سعر ممارسة في السوق الحالي. عدة عقود إعادة تسعير خيارات الأسهم قد وقعت خلال فترات الانتكاس الدورية في سوق الأسهم وقد رافقت إعادة التسعير هذه انتقادات من مجموعات مختلفة بما في ذلك المساهمين، دعاة المساهمين وسائل الإعلام إعادة التسعير كما كانت موضوع التقاضي والضرائب وأنظمة المجلس الأعلى للتعليم تهدف إلى الحد منها وأحدثها قواعد محاسبية جديدة تفرض معاملة محاسبية سلبية على الخيارات التي أعيد تسعيرها. وستركز المناقشة التالية على حكم محاسبي صدر مؤخرا يفرض معاملة محاسبية ضارة على إعادة التسعير، وقدم استثناء لإعادة التسعير ينقضي أكثر من ستة أشهر بين وإلغاء خيار معلق تحت الماء ومنحة خيار جديد أقل سعرا. التفسير فاسب لا 44. في ربيع عام 2000، أصدر مجلس معايير المحاسبة المالية فاسب تفسير رقم 44 مارس 2000 بعنوان المحاسبة عن بعض المعاملات التي تنطوي على تعويض الأسهم - تفسير الرأي أب 25 رقم 1.Interpretation لا 44، الفقرات من 38 إلى 54 مع أمثلة توضح تطبيق التفسير الوارد في الفقرات من 179 إلى 197، أن الموقف إذا أعيد تسعير أي خيار، مع استثناءات محدودة، سيفقد مركزه كبند من بنود التعويض عن الأسهم بدون الأرباح تحت بند أب الرأي رقم 25 يخضع الخيار المعاد تسعيره لمعاملة محاسبية متغيرة. المعالجة المحاسبية المتغيرة تعني أن خيار الأسهم ينتج عنه رسم مقابل الأرباح استنادا إلى الزيادة، إن وجدت، لسعر السوق للسهم الذي يغطيه الخيار خلال الفترة المحاسبية أو الفترات التي يتم الإبلاغ عنها فيما يلي مثال على المعالجة المحاسبية المتغيرة افترض أن خيارا يمنح د من قبل الشركة أ بسعر ممارسة 50 يليه انخفاض في سعر السوق من أسهم الشركة A إلى 20 يتم إعادة تسعير الخيار إلى 20 على مدى السنوات الثلاث المقبلة، فإن سعر السوق من أسهم الشركة A كما في نهاية كل عام على النحو التالي. السنة واحدة 35 السنة الثانية 50 السنة الثالثة 60.Asume يكون الخيار منتهية طوال هذه الفترة ويتم ممارسته في نهاية السنة الثالثة خلال كل من السنوات الثلاث، فإن التهمة على أرباح الشركة A ستكون على النحو التالي. السنة 15 سنة اثنان 15 سنة ثلاث سنوات 10.وبالتالي، وبدلا من خيار خال من أي رسوم على الأرباح، يولد الخيار المعاد تسعيره ما مجموعه 40 من الرسوم مقابل الأرباح على مدى ثلاث فترات محاسبية. كان من الممكن أن يتم إيقاف عمليات التشكيل بواسطة التفسير رقم 44 ولكن لأن التفسير يوفر استثناء هام الفقرة 45 من التفسير رقم 44، على النحو التالي (45). ويضاف إلى ذلك خيار لتسوية الإلغاء يضاف إليه خيار خيار آخر، وينتج عنه تخفيض غير مباشر في ممارسة العلاقات العامة جليد من الجائزة مجتمعة إذا تم منح خيار آخر مع انخفاض سعر ممارسة من الخيار الملغى تسويتها للفرد في غضون الفترات التالية. أ الفترة السابقة لتاريخ تسوية الإلغاء الذي هو أقصر من 1 ستة أشهر أو 2 الفترة من تاريخ منح الخيار الملغى أو المستقر b الفترة المنتهية بعد ستة أشهر من تاريخ تسوية الإلغاء. الفقرة 133 تؤكد الاستثناء يسمح الاستثناء بإلغاء الخيار الأصلي ومنح خيار جديد دون خسارة عدم وجود حالة شريطة أن لا يقل ستة أشهر على الأقل بين تاريخ إلغاء الخيار الأصلي ومنح الخيار الجديد، وانخفاض الأسعار قاعدة ستة أشهر ويوم واحد. مشكلة واحدة مع إلغاء الخيار الأصلي دون والالتزام المتزامن بمنحة خيار جديد يحل محل الخيار القديم هو أن السلطة التنفيذية التي وافقت على إلغاء الخيار الأصلي ليس لديها أي ضمان بأن الخيار الجديد، (ن) في وقت لاحق الترتيب الوارد وصفه في الفقرة التالية يعالج هذه المشكلة. وبديل في وقت واحد إلغاء خيار قديم والالتزام بالمنحة المستقبلية لتفسير الخيار الجديد رقم 44، في الفقرة 133 من حيث ضمنا والفقرة 197 من خلال التوضيح، ينص على أن يمكن لصاحب العمل إلغاء الخيار القديم وبالتزامن مع إلغاء الموافقة على منح خيار جديد بعد ستة أشهر دون فقدان حالة عدم تهمة مقابل الأرباح بشرط عدم وجود التزام بشأن ما سعر ممارسة الخيار الجديد سيكون في أخرى والكلمات، مثل هذا الاتفاق، من أجل تجنب المعالجة المحاسبية المتغيرة للخيار الجديد، لا يمكن حماية الممنوح ضد الزيادات في سعر السوق من الأسهم التي تحدث بعد التاريخ الذي يتم إلغاء الخيار القديم. البديل الثاني. أي بديل آخر هو أن يمنح صاحب العمل السلطة التنفيذية خيارا إضافيا بسعر السوق الحالي الأدنى دون إلغاء الخيار القائم على الرغم من ذلك، على افتراض وجود العديد من أصحاب الخيارات المعنية، وهذا يمكن أن يزيد بشكل كبير من عدد الأسهم القائمة في إطار برنامج الخيار مما يؤدي في نهاية المطاف إلى تخفيف غير معقول في قيم الأسهم أيضا، عدد الأسهم المطلوبة في إطار هذا البرنامج قد يتجاوز عدد من األسهم المصرح بها بموجب خطة خيار األسهم. البديل الثالث. يمكن أن تمنح الجهة المانحة، كبديل ثالث، خيارا جديدا بسعر السوق الحالي، وتنص على أن الخيار الجديد سينتهي على الفور بعد أن يستعيد سعر السوق إلى مستوى سعر ممارسة الخيار الأصلي الذي لا يزال مستحقا لتوضيح ذلك، افترض أن مجموعة من الظروف المماثلة لتلك المذكورة أعلاه شركة A تمنح خيارا أصلا مع سعر ممارسة 50 تليها انخفاض في سعر السوق إلى 20 شركة A تمنح جديدة الخيار في 20 ويوفر الخيار الجديد سوف تنتهي على الفور بعد عودة سعر السوق إلى مستوى 50 الأصلي. هذا البديل من شأنه أن يربط بين الخيارين في إطار الخيار الجديد 20، وقد تم توفير أصحاب الخيار النمو في القيمة من 20 مرة أخرى إلى سعر ممارسة 50 من الخيار الأصلي ينتهي الخيار الجديد الاستمرار في عقد الخيار الأصلي، يمكن للحامل الخيار التمتع أي نمو مستقبلي أعلى من سعر ممارسة 50 الأصلي من كل من الشركات و وجهات نظر حامل الخيار، وهذا سيكون كفاءة وخالية من المخاطر تصميم. ومع ذلك، فإن فاسب الموظفين في إعلان الموظفين فاسب الموضوع رقم D-91، وذكر أن يجب السماح للخيار 20 الجديد بالاستمرار لفترة لا تقل عن ستة أشهر بعد التاريخ الذي تم فيه الوصول إلى مستوى السعر الأصلي 50 الخيار، وإلا، في رأي الموظفين، فإن الترتيب هو في الواقع معاملة واحدة، وإعادة تسعير والخيار الأصلي، والمحاسبة السعر المتغير ينطبق. بموجب فاسب الموظفين s النسخة المعتمدة، الشركة المخاطر التي لم تكن مخاطرة في المثال الذي ينتهي الخيار الجديد فورا على ريكو سعر السوق في 50 إلى الخطر هو أن صاحب الخيار قد يمارس الخيار الجديد، وانخفاض الأسعار في وقت لاحق في فترة ستة أشهر ويوم واحد، وتراكم المزيد من المكاسب بعد 30 انتشار في الخيار الجديد إذا كان السوق يستمر السعر في الزيادة وبعد ذلك، وبعد ممارسة الخيار الأصلي في وقت لاحق، يمكن للسلطة التنفيذية أن تجني للمرة الثانية المكسب فوق سعر ممارسة 50 للخيار الأصلي. وأي مزيد من العيب لهذا البديل هو أنه، مثل البديل الثاني، خيارات إضافية سوف أن تكون معلقة حتى انتهاء واحد من الخيارات ويفترض، في معظم الحالات، والخيار أقل سعر جديد الذي ينتهي ستة أشهر ويوم واحد بعد الوصول إلى مستوى سعر الخيار 50 الأصلي ليس فقط أسهم الشركة A المخففة، ولكن، كما لوحظ أيضا فيما يتعلق بالبديل الثاني أعلاه، إذا كان هناك عدد كبير من الخيارات المعنية، فإن عدد الأسهم المطلوبة لهذا البرنامج قد يتجاوز عدد الأسهم المأذون بها بموجب خطة خيار الأسهم. هل هناك بديل آخر هو أن تقوم شركة المانح بشراء خيار تحت الماء على سبيل المثال، قد تقدم الشركة A إلى مدرائها التنفيذيين بخيارات 50 سعر السوق الحالي للسهم هو 20 لشرائها مرة أخرى في قيمتها بلاك سكولز يمكن أن إلغاء الخيارات مقابل النقد أو ربما الأسهم المقيدة تنص الفقرة 135 من التفسير رقم 44 على أنه إذا كان المخزون المقيد على أساس الوقت هو النظر في إلغاء الخيار، فإن الأسهم المقيدة ستخضع لمحاسبة ثابتة وغير متغيرة وبالتالي، فإن تهمة الشركة ألف ضد الأرباح ستكون مبلغا مساويا للنقدية أو القيمة السوقية للمخزون المقيد المدفوع للإلغاء. (أ) البديل الخامس. في العدد الصادر في آذار / مارس 2001 من منشوره الذي نشرته شركة "تاورز" استخدام حقوق امللكية املحددة للسهم ريال سعودي ريال سعودي للسهم الواحد املحدود له سعر اأساسي يساوي القيمة السوقية العادلة للسهم يف تاريخ املنح، وممارسة سعر الخيار الأصلي. لتوضيح، الشركة A، من المثال المذكور أعلاه، قد منح سار مع سعر الأساسي من 20 سعر السوق الحالي للسهم والحد الأقصى لقيمة الخروج من 50، وممارسة سعر الخيار الأصلي من الناحية الاقتصادية سيكون هذا الحل مشابها جدا لربط الخيارات الموصوفة أعلاه في البديل الثالث. سيخضع حساب سار المحدود إلى محاسبة متغيرة، كما هو الحال عموما سار ولكن سيتم تطبيق المعالجة المحاسبية المتغيرة لخيار الأسهم الأصلي الذي هو الخيار لا يزال يحتفظ الموظفين فاسب قد ترى استخدام سار محدودة جنبا إلى جنب مع خيار تحت الماء كعملية إعادة تسعير واحدة مما أدى إلى المحاسبة المتغيرة للخيار الأصلي أيضا وهذا سيكون مشابها لمعاملتها من ربط خيارات الأسهم التي نوقشت في الثالث البديل أعلاه. أما البديل السادس. وقد اقترح بعض الممارسين إمكانية بيع خيار الأسهم تحت الماء لطرف ثالث على سبيل المثال، إنفستم مع الأخذ في الاعتبار آراء موظفي فاسب، قد تسمح هذه الصفقة لصاحب العمل بمنح خيار جديد أقل سعرا دون المعالجة المحاسبية المتغيرة للخيار الجديد ومن الواضح أن هناك مشاكل قانونية، بما في ذلك قانون الأوراق المالية والقضايا الضريبية. وبالإضافة إلى ذلك، ستكون هناك تعقيدات لتعديل خطة خيار الأسهم للسماح بعمليات النقل فضلا عن قضايا الممارسات الجيدة الخطيرة توافق مجالس الإدارة والمساهمين على أنه بما في ذلك واحد أو أكثر من البدائل الستة المذكورة أعلاه، يجب أن تراجع بعناية الآثار المحاسبية مع محاسبين مستقلين خارجيين. الترتيب ينطوي على العديد من القانونية والقضايا الضريبية في حين أن مناقشة مفصلة لهذه القضايا هو خارج نطاق هذا العمود، يتم تدوين س (و) فيما يلي. الإفصاح منذ عام 1992، تطلب لجنة الأوراق المالية والبورصة أن أي إعادة تسعير لخيار أو ريال سعودي يحتفظ به مسؤول تنفيذي معين عموما، والرئيس التنفيذي وأربعة من كبار المسؤولين التنفيذيين المعوضين للغاية بخلاف الرئيس التنفيذي النتائج في الكشف عن الكشف عن وكيل خاص بما في ذلك المعلومات المتعلقة ببعض إعادة التسعير على مدى السنوات المالية العشر الأخيرة انظر لائحة سك، البند 402 ط، 17 كفر 229 402 i اقترحت مقترحات لجنة الأوراق المالية والبورصات فيما يتعلق بالإفصاح عن بيان الوكيل الموسع وتقرير من قبل فرقة عمل خاصة في بورصة نيويورك، لم يتم إجراء أي تغييرات محددة في اإلفصاحات المطلوبة حاليا إلعادة التسعير في البيانات بالوكالة في المستقبل القريب. ب عروض المناقصة تعتبر سيك إعادة تسعیر خیارات الأسھم ھي المعاملات التي تقع ضمن قواعد عرض المناقصة صدر أمر استثنائي من المجلس الأعلى للأوراق المالیة (سيك) استثنائیا لبعض قواعد عرض العطاءات لإعادة التسعیر التي تفي بالشروط المحددة قانون الإعفاء وقانون تداول الأوراق المالیة الصادر في 19 مارس 21 ، 20001، على الرغم من ذلك، حتى إذا كان مشمولا بالنظام المعفي، فإن إعادة التسعير تظل خاضعة للجدول "تو"، والتي تتطلب الكشف عن بعض المعلومات، ومن بين متطلبات أخرى، اشتراط أن يظل العرض مفتوحا لمدة 20 يوم عمل. فإن المجلس الأعلى للأوراق المالية لا يعامل كموضوع لقواعد العرض العطاء إعادة التسعير التي يتم التفاوض عليها بشكل فردي الترتيبات أو التي تنطوي على عدد محدود من المديرين التنفيذيين الرئيسيين وأكد بشكل غير مباشر هذا في التحديث الصادر بالتزامن مع أمر الإعفاء في 21 مارس 2001 لا يوجد أي اقتراح كما إلى ما يقصد به عدد محدود وينبغي توخي الحذر قبل أن نستنتج أن هناك ترتيبا معينا لا تأتي ضمن قواعد عرض العطاء. ضريبة الدخل الفيدرالية. القسم 162 م من قانون الإيرادات الداخلية لعام 1986 حدود رمز إلى مليون دولار سنويا خصم ضريبة الدخل لبعض أشكال التعويض المدفوعة من قبل الشركات العامة للموظفين المشمولة عموما، الرئيس التنفيذي وأربعة من كبار المسؤولين التنفيذيين المعوضين بدرجة كبيرة بخلاف الرئيس التنفيذي معفى من هذا التحديد هي منح الخيار بموجب خطط خيارات الأسهم التي تلبي متطلبات معينة وتشمل هذه موافقة المساهمين والخطة ق توفير الحد الأقصى لعدد الأسهم فيما يتعلق الخيارات التي قد خلال فترة محددة إلى أي موظف ريج 1 162-27 e 2 في A في حالة إعادة التسعير، على الرغم من إلغاء الخيار الأصلي، وتعامل اللائحة تحت 162 م الخيار الملغى كما لا تزال معلقة وبالتالي يجب أن إلى الحد الأقصى لعدد الأسهم بموجب الخيارات التي يمكن منحها للموظف خلال الفترة المنطبقة وهذا قد يقيد بشكل كبير عدد الأسهم التي يمكن تغطيتها من خلال إعادة التسعير دون التسبب في مشكلة تحت 162 م. أي مسألة الضريبة الأخرى تنطوي على خيارات الأسهم حافز إسو تحت رمز 422 تحت رمز 424 ح 1، إذا كان إسو، والمعاملة للمعاملة الضريبية الخاصة تحت رمز 422، هو يعاد تسعير إعادة التسعير على أنه منح خيار جديد في السنة التي يصبح فيها الخيار الجديد قابلا للممارسة، فإن قيمة الدولار للسهم الخاضع لمنحة الخيار الجديد ستحمل على الحد السنوي البالغ 000 100 من المعايير الدولية للتوحيد القياسي (إسو) تكون القيمة المحددة اعتبارا من تاريخ المنحة. اعتبارات الحوكمة واعتماد حوكمة الشركات يجب دراسة خطط خيارات الأسهم الحالية بعناية لتحديد ما إذا كانت تسمح بإعادة التسعير قد لا تسمح بإعادة التسعير أو فقط بعض أشكال إعادة التسعير على سبيل المثال، قد تسمح الخطة بإلغاء من خيار الأسهم ومنح خيار آخر للأسهم لنفس حامل الخيار ولكنه قد لا يسمح بتخفيض سعر ممارسة الخيار القائم إذا كان التعديل نت إلى خطة خيار الأسهم أمر ضروري، وسوف تتطلب موافقة المساهمين إذا كان مطلوبا موافقة المساهمين، قد تجد الشركة نفسها في خضم مناقشة حية جدا 1. ويود صاحب البلاغ أن يعرب عن تقديره لبولا تود من أبراج بيرين لها المساعدة فيما يتعلق بإعداد هذا العمود عمودين ذات صلة من قبل المؤلف هي إعادة تسعير خيارات الأسهم، والتي ظهرت في مجلة القانون نيويورك في 29 سبتمبر 1998، وتفسير المحاسبة الخيار الأسهم الجديدة، والتي ظهرت في مجلة نيويورك القانون على 31 مايو 2000. الموضوعات إيبت ضريبة الدخل الاتحادية عواقب خيار إعادة تسعير الصرف. هذا مقتطف مأخوذة من إيبت ديف 14A رفعت 24 أبريل 2009.Fideral ضريبة الدخل من التبعات خيار إعادة التسعير. وفيما يلي ملخص للمواد المتوقعة عواقب ضريبة الدخل الفدرالية األمريكية للمشارآة في سوق إعادة تسعير الخيارات إن العواقب الضريبية لسوق إعادة تسعير الخيارات ليست مؤكدة تماما، ومع ذلك، ال يتم منع دائرة اإليرادات الداخلية من تبني موقف مخالف، ويخضع القانون واألنظمة نفسها للتغيير ونحن نعتقد أن تبادل أو إعادة تسعير الخيارات المؤهلة للخيارات الجديدة أو المعاد تسعيرها وفقا لسوق إعادة تسعير الخيارات يجب أن تعامل على أنها غير قابلة للتغيير، لا يجب أن يتم الاعتراف بأي دخل لأغراض ضريبة الدخل الفدرالية الأمريكية من قبلنا أو من موظفينا بناء على المنحة أو إعادة تسعير الخيارات الجديدة. إلى الحد الذي تتأهل فيه الخيارات الجديدة التي تم إصدارها إلى المشارك المستحق بموجب خيار إعادة تسعير الخيارات كخيارات الأسهم التحفيزية بموجب المادة 422 من قانون الإيرادات الداخلية، فإن المشارك المؤهل لن تعترف بأي دخل خاضع للضريبة عند ممارسة الخيارات الجديدة، ولن تخضع لضريبة الدخل الاتحادية نتيجة لهذه الممارسة، باستثناء ربما لأغراض الحد الأدنى البديل للضريبة، إذا كان المشارك المؤهل يتصرف في الخيار أسهم أكثر من عامين بعد تاريخ منح الخيارات الجديدة وبعد مرور أكثر من سنة على ممارسة الخيارات الجديدة فترة االحتفاظ القانونية المطلوبة إذا استوفى المشارك المؤهل فترة االحتفاظ القانوني المطلوبة، عند قيام المشارك المستحق ببيع أسهم الخيار، فإن المشارك المؤهل سوف يعترف برأس المال طويل األجل الربح أو الخسارة، حسب الحالة، يساوي الفرق بين سعر البيع وسعر ممارسة الخيار و ب لن يكون للشركة الحق في الخصم فيما يتعلق بأسهم الأسهم الصادرة حتى إذا كانت متطلبات فترة الحجز ليست أو أي شرط آخر من أحكام القسم 422، فإن أية مكاسب تتحقق عند التصرف في أسهم الخيار سوف تخضع للضريبة إلى المشارك المستحق كدخل عادي إلى الحد الذي يقل فيه القيمة السوقية العادلة للأسهم في ذلك الوقت من التمارين التي يتم تخفيضها من خلال سعر ممارسة الخيار لهذه الأسهم، و 2 الأرباح التي يحققها المشارك المؤهل في التصرف بالإضافة إلى ذلك، نيتلد إلى خصم ضريبي يساوي مبلغ الدخل العادي المعترف به من قبل المشارك المؤهل. إلى حد أن الخيارات الجديدة الصادرة للمشارك المؤهل بموجب تبادل خيار إعادة الشراء هي خيارات الأسهم غير القانونية، ثم، بشكل عام، عند ممارسة الخيارات الجديدة، فإن المشارك المؤهل سوف يعترف الدخل العادي يساوي الفائض، إن وجدت، من القيمة السوقية العادلة للأسهم المشتراة في تاريخ الممارسة على سعر ممارسة الخيار المدفوع لتلك الأسهم. إذا كان المشارك المؤهل هو موظف من إيبارتي، فإن الدخل العادي المعترف به من قبل المشارك المؤهل عند ممارسة خيارات الأسهم غير القانونية سيكون دخل التعويض الخاضع لحجز ضريبة الدخل من قبل إيبارتي عندما يعترف المشارك المؤهل الدخل العادي فيما يتعلق بممارسة خيار الأسهم غير القانوني عند ممارسة الخيار، سوف إيبارتي تكون قادرة على المطالبة خصم تعويض المقابلة لأغراض ضريبة الدخل الاتحادية، شريطة ، ومع ذلك، بموجب القسم 162 م من قانون الإيرادات الداخلية، ويقتصر إيبارتي لخصم تعويضات قابلة للخصم تدفع للموظف المغطاة إلى 1 مليون سنويا لأغراض القسم 162 م، موظف مغطى هو، بشكل عام، أو أي موظف يعمل بهذه الصفة، و 2 أي موظف مطلوب تعويض تعويضه لمساهمينا بموجب قانون سوق الأوراق المالية لعام 1934 وتعديلاته، وذلك لأن هؤلاء الموظفين هم من بين أعلى ثلاثة تعويضات ضباط إيبارتي غير الرئيس التنفيذي أو المسؤول المالي الرئيسي، والمسؤولين التنفيذيين المسماة لدينا. على بيع الأسهم المكتسبة وفقا لممارسة خيارات الأسهم غير القانونية، فإن المشاركين المؤهلين الاعتراف مكاسب أو خسارة رأس المال الذي سيكون طويلا أو قصيرة الأجل تبعا لما إذا كانت الأسهم محتفظ بها لأكثر من سنة واحدة بعد الشراء تساوي الفرق بين سعر البيع ومجموع المبلغ الأول تدفع للأسهم و 2 أي مبلغ معترف به كدخل عادي عند شراء الأسهم. يجوز منح المديرين فقط خيارات الأسهم غير القانونية بالإضافة إلى ذلك، إذا لم تتم الموافقة على خطة 2009 في الاجتماع السنوي، ويتم تفعيل خيار إعادة تسعير التبادل ، فسيتم تفعيل عملية إعادة تسعير الخيارات على أساس إعادة تسعير الخيارات المؤهلة بموجب خطة عام 1998. وبما أننا لم يعد بإمكاننا طرح خيارات الأسهم التحفيزية في إطار خطة عام 1998، فإن أي خيارات مؤهلة تكون خيارات أسهم الحوافز ستحول تلقائيا إلى خيارات غير قانونية الخيارات السابقة. تستند المناقشة السابقة إلى قوانين ولوائح ضريبة الدخل الفدرالية الأمريكية المعمول بها حاليا والتي تخضع للتغيير، ولا يقصد من المناقشة أن تكون وصفا كاملا لجوانب ضريبة الدخل الأمريكية في سوق إعادة تسعير الخيارات المؤهلة كما يمكن أن يخضع المشارك للضرائب المحلية والمحلية فيما يتعلق بتبادل خيار إعادة الشراء. نقترح أن يكون القنصل المشارك المؤهل مع المستشارين الضريبيين الفرديين لتحديد مدى انطباق القواعد الضريبية على الجوائز الممنوحة لهم في ظروفهم الشخصية. الخيارات وخيارات الأسهم القانونية والآثار الضريبية. المبادئ الرئيسية، كارني بادلي سبلمان، P S. Share هذه القصة. خيارات الأسهم و فإن الأوامر متشابهة بطرق عديدة كلا منهما يوفر الحق في شراء أسهم الشركة لفترة معينة وبسعر ثابت كما هو محدد في اتفاقية تعاقدية ولكن هذه الأدوات تستخدم في ظروف مختلفة وعادة ما تكون خيارات الأسهم جزءا من حزمة تعويضات عامة تقدم إلى الموظفين أو المستشارين، في حين أن الأوامر هي أداة لإغراء ومكافأة المستثمرين. وبالإضافة إلى ذلك، يتم تنظيم أوامر الاستثمار وخيارات الأسهم بشكل مختلف وخلافا للضمانات، وعادة ما تمنح خيارات الأسهم التعويضية في إطار خطة الحوافز الأسهم ويخضعون لخطة الاستحقاق . في النهاية، هناك فرق عميق في الضرائب بين الأوامر وخيارات الأسهم . عادة ما يتم إصدار الطلبات للمستثمرين، ولكن ليس من غير القانوني الحصول على تعويض كتعويض عن الخدمات التي تقدمها، على الرغم من ذلك، من المرجح أن تخضع للضريبة بنفس الطريقة كما لو كنت قد تلقيت خيار الأسهم إذا كنت تتلقى مذكرة كتعويض ، يجب عليك أن تنظر في ما يلي. يجب أن يكون لها سعر ممارسة يساوي القيمة السوقية العادلة للمخزون الأساسي في تاريخ المنحة من أجل تجنب ضرائب إضافية بموجب القسم 409A. عندما تمارس هذا الأمر، فإن الفائض من المعرض فإن القيمة السوقية للأسهم المستلمة على سعر الممارسة سوف تخضع للضريبة بنفس طريقة الدخل العادي. إذا كنت إعادة الموظف، وسوف تحتاج إلى حجب الدخل وضريبة العمل على ممارسة. إذا كنت إعادة مقاول مستقل وليس موظف، كنت لن تحتاج إلى حجب ضريبة الدخل والعمالة، ولكنك ستحتاج إلى الإبلاغ عنها إلى مصلحة الضرائب الأمريكية، باستخدام الاستمارة 1099.الآثار المترتبة على أوامر الاستثمار. وقد فاز المستثمر بالضرائب كما هو موضح أعلاه طالما أن الأمر تلقى كحوافز للاستثمار وليس كتعويض عن الخدمات المقدمة وهذا لا يعني، على الرغم من أنك لا مدينون الضرائب على أوامر إذا صدر أمر، على سبيل المثال، كجزء من مذكرة، وهناك عادة قضية الأصلي الخصم الذي يحتاج إلى أن يتم احتسابها كإيرادات على مدى فترة المذكرة. إذا كنت قد تلقيت مذكرة تتعلق بالاستثمار، أفضل رهان الخاص بك هو التشاور مع مستشار الضرائب للتأكد من أنك تفهم كل الآثار المترتبة على الضرائب. غوست بلوجر جو والين هو المحامي بدء التشغيل الرائدة في شمال غرب المحيط الهادئ ومؤسس قانون الشركات الناشئة انه يمثل الشركات منذ البداية للخروج، وكذلك المستثمرين والمديرين التنفيذيين ومؤسسي تركز ممارسته على الشركات الناشئة والشركات الناشئة والتمويل الملاك والمشاريع، و ما المعاملات تابع له على تويتر جووالين.